Impuesto de sucesiones en Cataluña: cuánto se paga en 2026
Por Redacción de Guía de herencias. Actualizado el
En resumen
Cataluña no ha suprimido el impuesto. El cónyuge o pareja estable tiene una bonificación del 99 %, y los hijos menores de 21 años, entre el 99 % y el 20 %. Pero los hijos de 21 años o más, los nietos y los padres solo tienen entre el 60 % y el 0 %, según el tamaño de la herencia: un hijo adulto que hereda 300.000 € paga unos 10.350 €.
Contenido de esta guía
Cataluña es una de las comunidades donde más diferencia hay según quién herede. El cónyuge paga muy poco, pero un hijo adulto puede pagar miles de euros, algo que sorprende a muchas familias porque en Madrid o Andalucía pagaría casi nada.
Se aplica la norma catalana cuando la persona fallecida vivía en Cataluña (cuando fue la comunidad donde residió más días en los cinco años anteriores a su muerte).
Los grupos de parentesco en Cataluña
| Grupo | Quién | Reducción por parentesco |
|---|---|---|
| I | Descendientes menores de 21 años | 100.000 € + 12.000 € por cada año por debajo de 21 (máximo 196.000 €) |
| II | Cónyuge o pareja estable | 100.000 € |
| II | Hijos de 21 años o más | 100.000 € |
| II | Nietos y demás descendientes | 50.000 € |
| II | Padres y demás ascendientes | 30.000 € |
| III | Hermanos, sobrinos, tíos y familia política | 8.000 € |
| IV | Primos, más lejanos y sin parentesco | 0 € |
La bonificación: aquí está la gran diferencia
Después de calcular la cuota, se aplica una bonificación que depende de quién hereda y de cuánto hereda:
- Cónyuge o pareja estable: 99 % fijo, sea cual sea el importe.
- Descendientes menores de 21 años (grupo I): del 99 % al 20 %.
- Resto del grupo II (hijos de 21 o más, nietos, padres): del 60 % al 0 %.
El porcentaje se calcula sobre la base imponible (lo heredado antes de reducciones). Estos son los porcentajes medios oficiales:
| Base imponible | Grupo I (menores de 21) | Resto del grupo II |
|---|---|---|
| 100.000 € | 99,00 % | 60,00 % |
| 200.000 € | 98,00 % | 57,50 % |
| 300.000 € | 97,00 % | 55,00 % |
| 500.000 € | 94,20 % | 51,00 % |
| 750.000 € | 89,47 % | 47,33 % |
| 1.000.000 € | 84,60 % | 44,25 % |
| 1.500.000 € | 76,40 % | 39,50 % |
| 2.000.000 € | 69,80 % | 35,88 % |
| 3.000.000 € | 57,37 % | 28,92 % |
Para importes intermedios, la Agència Tributària de Catalunya calcula un porcentaje medio ponderado por tramos.
Ejemplos con cifras
Un hijo de 40 años hereda 300.000 €. Resta 100.000 € y quedan 200.000 € de base. La tarifa catalana da 23.000 €. Su bonificación a 300.000 € es del 55 %. Paga unos 10.350 €.
Un hijo de 18 años hereda 300.000 €. Su reducción es de 136.000 € (100.000 + 3 años × 12.000). La cuota es de 16.880 € y su bonificación, del 97 %. Paga unos 506 €.
La viuda hereda 300.000 €. Resta 100.000 €, la cuota es de 23.000 € y la bonificación del 99 % la deja en unos 230 €.
La tarifa catalana
| Base liquidable | Tipo |
|---|---|
| Hasta 50.000 € | 7 % |
| 50.000 – 150.000 € | 11 % |
| 150.000 – 400.000 € | 17 % |
| 400.000 – 800.000 € | 24 % |
| Más de 800.000 € | 32 % |
Después, la cuota se multiplica por un coeficiente: 1 para los grupos I y II con patrimonio previo de hasta 500.000 € (sube hasta 1,2 con más patrimonio), 1,5882 para el grupo III y 2 para el grupo IV.
Otras reducciones que conviene conocer
- Vivienda habitual del fallecido: reducción del 95 % de su valor, con un límite de 500.000 € para toda la vivienda (al menos 180.000 € por heredero). Hay que mantenerla 5 años.
- Mayores de 75 años del grupo II: reducción de 275.000 €.
- Discapacidad: 275.000 € (del 33 % al 64 %) o 650.000 € (65 % o más).
- Seguros de vida: reducción del 100 % hasta 25.000 € para cónyuge, descendientes y ascendientes.
Plazos
Hay 6 meses desde el fallecimiento para presentar la declaración, prorrogables otros 6 si se pide dentro de los 5 primeros. Si se presenta fuera de plazo, se pierden algunas opciones de reducción.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto paga un hijo por heredar en Cataluña?
Depende de su edad y del importe. Un hijo de 21 años o más tiene una reducción de 100.000 € y una bonificación que empieza en el 60 % y baja según crece la herencia. Por ejemplo, con 300.000 € paga unos 10.350 €.
¿Cuánto paga el cónyuge en Cataluña?
El cónyuge o la pareja estable aplica una bonificación fija del 99 % de la cuota, sea cual sea el importe. Con 300.000 € heredados pagaría unos 230 €.
¿Hay alguna ventaja para herederos mayores?
Sí. Las personas del grupo II de 75 años o más tienen una reducción adicional de 275.000 € en la base, incompatible con la reducción por discapacidad.
Fuentes oficiales
- Agència Tributària de Catalunya: reducciones en las herencias
- Agència Tributària de Catalunya: bonificación de la cuota
- Agència Tributària de Catalunya: tarifa y coeficientes multiplicadores
- Ministerio de Hacienda: Tributación autonómica. Medidas 2026
Esta guía es informativa y no sustituye el consejo de un abogado, notario o asesor fiscal. Las normas cambian: comprueba la fecha de actualización.